FXをやり始めたときは確定申告が必要だなんて考えずに売った買ったとやり始めたかもしれませんが、利益になれば必須ですが損失でも確定申告をした方がメリットがある場合があります。
FXでは株のように源泉徴収されるものはないので、
年間の利益に対して自分で確定申告をして納税しないといけません。
また、損失が出た場合でも損失繰越ができる場合がありので確定申告をしておいたほうがいいでしょう。
確定申告書類を入手するには以下のどれかになります。
を使えば税金の計算も自動でできるのでメリットは大きいです。
確定申告書等作成コーナーを使って書類作成した後に申請するやり方が３種類あります。
マイナンバーカード方式やIDなどは事前準備が必要です。
印刷して提出（郵送あるいは税務署に提出）は簡単に使えます。こちらの国税庁のYoutubeで説明されています。
e-Taxで確定申告を行いたい場合の導入はこちら
FX業者には大まかに２種類あり税率は異なります。
税制が異なるものは損益通算ができないので注意です
FXの必要経費はどの程度認められるのでしょうか
明らかにFXのために使われた経費は認められます。例えば、
あいまいなものとして、
確かにFXのためにPCやスマホを使ったのは事実でしょう、問題としてはそれ以外の私用でも使っていませんかという指摘が税務署から入ると想定されます。
その場合は家事按分することができます。
国税の見解では、
「取引の記録などに基づいて、業務遂行上直接必要であったことが明らかに区分できる場合のその区分できる金額に限られます」
やさしい必要経費の知識 – 国税庁
領収書：
現金で支払った場合は領収書を保管しないといけません。個人の場合はおおむね5年間
領収書よりもお店の発行する「レシート」の方がむしろ信頼度が高いそうです。
クレジットカードはお店でもらう控え（利用明細）は領収書ではないのですが領収書の代わりにできます。
ネットで購入して控えが無い場合や、クレジットカード会社からの利用明細だけでは何の品目か分からない時があるので、契約締結時のメールなども取っておきましょう。
SPPDレンタルサーバーはそれなりにわかるけど、その下の海外の購入イ品目は何物か分からない
確かに国税庁のHPには20万円以下の収入は申告が「免除」されるという記述があります。
「公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円以下」
また、給与所得者で確定申告が必要な人からもそれと読み取れます。
ただしこれは注意点が２つあり、
サラリーマンでない個人や個人事業主はこれにあたらないのと
給与を複数からもらっていて年末調整していない場合です。また、
HPには続けて「住民税については、「市区町村からのお知らせ」を参照してください」とあります。
FXの税率は 20.315％（所得税15%＋住民税5%＋復興特別所得税0.315%）でしたので住民税の5％が残っています。
確定申告しておけば住民税はそれにより請求されます。
FX業者が国内業者で申告分離課税のケースでは損失繰越が３年間認められます。
ただし確定申告が必要になります。
例えば、一昨年10万円の損失で終り、昨年20万円の利益が出た場合の確定申告では
損失繰越をしてない場合は、ざっくり4万円の課税がされます
10万円の損失を確定申告で計上しておくと、去年の利益は10万円差し引かれ2万円の課税で済みます。
https://fx-ai-trading.com/tax/loss-carry-forward.html
そもそもそんな制度があることを知らなかったという人から、損失が出てもう２度とやらないと思って確定申告の損失繰越をしなか人に朗報です。
さかのぼって申告をやり直すことは可能です。但しｌ
提出するものは、
先物取引に係る雑所得の金額の計算明細書
確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）
複数のFX業者で口座を持ってトレードして利益と損失が出た場合の損益通算は税制が同じであれば通算できます。FX業者により税率が異なる
金融商品取引業の登録業者間の損益通算できます。（主に国内のFX業者）
また未登録業者同士（主に海外のFX業者）でも通算できます。
例）
DMM:＋30万円
楽天FX:-20万円
ならば＋10万円の利益になります。
損益通算ができるものをまとめると、
| 損益通算ができる | |
| FX(国内業者) | 先物、オプション、CFD など |
| FX(海外業者) | 暗号資産（仮想通貨）フリマ収益、アフィリエイト、印税など |
| 上場株式 | 債券、公社債投信、ETF、REIT など |
海外FX(金融商品取引業未登録業者)は暗号資産と損益通算できるので、これは意外とメリットかもしれません
FXをやっていることが会社にバレてしまうことがあります
と言っても経理のお姉ちゃんが、○○さん市民税が急に高くなったわね
という感じでそれが即問題になるとも思えませんがあまりいい気はしません。
また、会社が副業を禁止している時代錯誤なところもあり、その場合は副業なのか疑われるでしょう。例えば株であれば会社の自社株を持つこともあるので分かりにくいかもしれませんが
ある程度バレにくくするには住民税を自分で納付するように確定申告で提出すればいいようです。
「第二表」の住民税・事業税に関する事項で
給与、公的年金以外の所得に係る住民税の徴収方法を
自分で納付を選択します
これは確定申告書等作成コーナーからは分かりにくいところにありますが、
「住民税・事業税に関する事項」をクリックすると
選択ができます
FXが副業かどうかという問題がありますが、以前にハローワークで失業保険をもらっているときがありました。通常失業保険給付中に仕事をしすぎると就職したとされ給付中断になるか、あるいは短期の仕事は収益を報告する義務があるのですが、FXで儲かったので報告すると
「FXは（ハローワークが認める）仕事ではない」と言われたことがあります。
また税務署でもFXなどはあぶく銭という博打で儲けた金という感覚がまだ残っている気がします。
近く学校で「投資信託」の授業が始まるようですが、投資にたいする考え方が変わることを願います。
申告の修正、さかのぼって申告についていくつか種類があります。
申告した後で忘れていたので申告し直したい場合もあると思います。
提出した申告データに誤りがあり、訂正したい – e-Tax – 国税庁
昨年例えば100万円の利益がてざっくり20万の税金がかかりますが実は一昨年は100万円の損失があり、損失繰越をやってなかった。というケースです。
所得税及び復興特別所得税の更正の請求手続更正の請求に係る電子通知等について – e-Tax – 国税庁
忘れていたとしても、しっかり無申告加算税が課されます。
納付すべき税額に対して、50万円までは15％、50万円を超える部分は20％の割合を乗じて計算した金額です。
ただし、税務署の調査を受ける前に自主的に期限後申告をした場合には、この無申告加算税が5％の割合を乗じて計算した金額に軽減されるそうです。
申告のやり方は、期限後だからといって追加の様式もないので、通常の確定申告をする場合と同様です。
疑問点は質問してみてもいいでしょう
税についての相談窓口 – 国税庁
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